NEC 15/5/09 : ภาษีอากร by plug.in
May0
เรื่องภาษีอากรเป็นเรื่องที่สำคัญมาก ที่ผู้ต้องการ หรือเพิ่งจัดตั้งบริษัทต้องมีความรู้ไว้ เนื่องจาก ภาษี คือค่าใช้จ่ายอย่างนึงที่ไม่สามารถหลีกเลี้ยงได้ แต่สามารถลดหย่อนได้หากรู้วิธี แล้วลดค่าใช้จ่ายก็ความถึงกำไรที่เพิ่มขึ้นนั่นเอง ($_$)
ปัจจุบันกฎหมายทางบัญชีได้เลื่อนขึ้นเป็น พระราชบัญญัติ แล้วซึ่งหมายความว่าความผิดทางการบัญชีตัวอย่างเช่น
- Nominee เพื่อหักค่าใช้จ่ายปลอม
- ซื้อบิลเพื่อสร้างค่าใช้จ่ายปลอม
- ปลอมบัญชี
ซึ่งมีโทษทางอาญา ซึ่งหมายถึงเข้าคุกเข้าตารางกันเลยทีเดียว ทำให้สรรพากรมีอำนาจการต่อรองมากขึ้นกว่าแต่ก่อนมาก และยิ่ง ปัจจุบันสรรพากรมีความสามารถในการตรวจเช๊คข้อมูลได้กว้างมากกว่าแต่ก่อนมาก โดย แผนก IT ของสรรพากร แข็งแกร่งขึ้นมากๆ สามารถตรวจสอบข้อมูลได้ทั้ง
- การศึกษา
- การเคลื่อนไหวของบัญชีธนาคาร
- เบอร์โทรศัพท์
- อื่นๆ
ด้วยข้อมูลเหล่านี้ทำให้สรรพากรจับพวกทำเงินนอกระบบอย่าง โต๊ะบอล หรือ หวยใต้ดิน ได้มานักต่อนักแล้ว นอกจากนี้ยังมีการส่งคนลง Site ไปแอบสืบข้อมูล เช่น ส่งนักศีกษาจบใหม่ไปที่หอหัก เพื่อตรวจสอบว่ารายได้ที่แจ้งมาเท๊จจริงแค่ไหน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
บุคคลธรรมดา หมายถึง
หมายถึง บุคคลธรรมดา คนทั่วไปทุกๆคน รวมถึง คณะบุคคล ซึ่งตั้งขึ้นเพื่อไม่แสวงกำไร แต่ปัจจุบันนำมาใช้เพิ่มฐานภาษี ตัวอย่างพวกดาราจะจดไว้หลายคณะบุคคลมาก และ ห้างหุ้นส่วนสามัญ
- คณะบุคคล และ ห้างหุ้นส่วนสามัญ ใช้บุคคลธรรมดา ตั้งแต่ 2 คนขึ้นไปจดได้ ซึ่งนับเป็นคนธรรมดา 1 คน ซึ่งหมายถึงหักค่าลดหย่อนได้เพิ่ม
- สามี ภรรยา จดทะเบียน แล้วนับรวมเป็นบุคคลเดียวกัน
- รวมเงินได้นอกเหนือจากเงินเดือน จากภรรยาไปที่สามี ซึ่งทำให้ ฐานภาษีสูงขึ้น แต่แลกด้วยการหักค่าใช้จ่ายได้มากกว่าเดิม จึงมีหลายคนหย่า/ไม่จดทะเบียน เพื่อประโยชน์ทางภาษี
เงินได้ที่พีงประเมิน
- รายได้ทั่วไปที่ได้จากการทำงาน เช่น เงินเดือน ค่านายหน้า ค่าจ้าง
- รวมถึง ผลประโยชน์ที่สามารถแปลงเป็นเงินได้ เช่น ของกำนัล ของรางวัล
- ไม่ว่าเงินนั้นจะได้จากในหรือนอกประเทศ จะต้องเสีย เสียภาษี
- [แต่] เงินได้ต่างประเทศ (กิจการ/งาน ที่ได้จากต่างประเทศ) ให้รอหลังปีที่ต้องเสียภาษี แล้วค่อยนำเงินเข้ามาจะไม่เสียภาษีที่ไทย
ประเภทเงินได้ และ หักค่าใช้จ่าย
- ประเภท 1 เงินเดือน หลักได้ 40% ไม่เกิน 60,000
- ประเภท 2 ค่านายหน้า เบื้ยประชุม หลักได้ 40% ไม่เกิน 60,000
- ประเภท 6 Freelance => หมอ/เภสัช หักได้ 60% , วิศวะ บัญชี หักได้ 30% (หรือตามจริง ซึ่งต้องมีใบเสร็จ)
- ประเภท 7 รับเหมา ต้องมีสัมภาระนอกจากเครื่องมือ (ต้องมีรายจ่ายต่อเนื่อง เช่น การจ้างคน วางเครื่อง) หักได้ 70% (หรือตามจริง ซึ่งต้องมีใบเสร็จ)
เงินที่ได้การยกเว้น
- เบี้ยเลี้ยงตามความจำเป็น
- การขายสังหา โดยไม่ได้มุ่งค้า หรือ เป็น มรดก
- เช่น เปิดท้ายเป็นครั้งคราว แต่ ถ้าเปิดทุกอาทิตย์ ถือเป้นการมุ่งค้า เลยมีการลูกเล่นเช่น สลับชื่อคนจอง
- เงินที่ได้จากอุปการะ (เลี้ยงดู แล้วตอบแทน)
- อาจจะต้องมีหลักฐานว่าได้อุปการะ
- เงินที่ได้โดยเสน่หาตามธรรมเนียม ซึ่งหมายความว่า ห้ามมีจำนวนมากเกินไป เช่นใส่ซองแต่งงานทีหลายล้าน
ค่าลดหย่อน
สามารถหักค่าลดหย่อนต่างๆเหล่านี้จากฐานรายได้เรา เพื่อลดภาษีที่ต้องจ่ายได้
- หักตนเอง 30,000 บาท อันนี้หักฟรีๆทุกคน
- สามี/ภรรยา (30,000 บาท) , บุพการี อายุ 60 ขึ้นไป ที่ไม่มีเงินได้ (30,000 บาท) , บุตร (15,000 บาท ไม่เกิน 3) ซึ่งเหล่านี้ใช้สิทธิซ้ำซ้อนไม่ได้
- ประกันชีวิต (100,000 บาท) [ประกันชีิวิตเท่านั้น ประกันอย่างอื่นไม่นับ] และ ประกันชีวิตบุพการี อีก 15,000 บาท
- กองทุน LTF (5 ปีถอนได้) 15% ของรายได้ ไม่เกิน 700,000 บาท
- กองทุน RMF (อายุเกิน 60 ปี) 15% ของรายได้ ไม่เกิน 700,000 บาท
- แนะนำว่า ซื้อตอนหุ้นตก เพราะกองทุนแปรตามราคาหุ้น
- ใช้เงินคนอื่นซื้อให้ก็ได้
- บริจาค (2% ของเงินได้)
- บริจาค รร : มีทริกอยู่ว่าให้ออกบิลเป็น “อุปกรณ์การศึกษา” จะได้หักค่าลดหย่อนได้ 200%
- บริจาคเกี่ยวกับ กีฬา จะหักได้ 150%
อัตราภาษี
- ภาษี = (จำนวนเงินได้ – ค่าใช้จ่ายตามประเภทเงินได้ – ค่าลดหย่อน) x อัตราภาษีขั้นบันได
- <=150,000 บาท
- 0% ฟรี~ ไม่ต้องเสียภาษี
- 150,001 – 500,000 บาท
- 10%
- 500,001 – 1,000,000 บาท
- 20%
- 1,000,001 -4,000,000 บาท
- 30%
- >4,000,001 บาท
- 37%
การชำระ
- แบ่งการชำระตามประเภทเงินได้
- ประเภท 1. ภงด. 91 ชำระปีละครั้ง เดือนมีนาคม
- ประเภท 2-4. ภงด. 90 ชำระปีละครั้ง เดือนมีนาคม
- ประเภท 5-8. ชำระปีละ 2 ครั้ง
- ภงด. 94 เดือนกันยายน
- ภงด. 90 จ่ายส่วนที่เหลือ หักจากที่จ่ายไปใน ภงด. 94
ภาษีจากอสังหาริมทรัพย์
- ได้จาก มรดก , เสน่หา หักค่าใช้จ่ายได้ ร้อยละ 50 ของเงินได้
- แนะนำว่า ก่อนตายขายไปก่อน จะได้ไม่โดนภาษี
- กรณีอื่นให้หักค่าใช้จ่ายตามประราชกฤษฎีกา
- ถ้าขายโดยไม่มุ่งค้า ไม่ต้องเสียภาษีหมายความว่าต้องถือครองไว้เป็นระยะเวลานึง
- ทีดินเปล่า ยึดครองเกิน 5 ปี
- ที่อยู่อาศัย ยึดครองเกิน 1 ปี
- ดูที่ตามปีที่โอน
ภาษีเงินได้นิติบุคคล
นิติบุคคล หมายถึง
- ห้างหุ้นส่วนจำกัด
- บริษัท
- มุลนิธิ, สมาคม, กิจการร่วมค้า
การคำนวณภาษี
ภาษี = (รายได้ – ต้นทุน – ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร + ค่าใช้จ่ายต้องห้ามทางภาษี) x อัตราภาษี
อัตราภาษี
- SME (ทุนจดทะเบียน น้อยกว่า 5 ล้าน)
- <=150,000 บาท
- 0%
- 150,001 บาท – 1,000,000 บาท
- 15%
- 1,000,001 บาท – 3,000,000 บาท
- 25%
- >=3,000,000 บาท
- 30%
- <=150,000 บาท
- ถ้าทุนจดทะเบียนมากกว่า 5 ล้าน อัตราเดียว 30%
ค่าใช้จ่ายต้องห้ามทางภาษี
หมายถึงไม่สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายได้
- ใบเสร็จไม่สมบรูณ์
- ค่าใช้จ่ายส่วนที่เกินที่กำหนด
- ค่ารับรอง / ของขวัญ (ไม่เกิน รายได้ 1 ล้านบาท ต่อ ค่าของขวัญ 3 พันบาท)
- ของไม่เกินชิ้นละ 2,000 บาท
- ต้องระบุว่าส่งของให้ใครด้วย เนื่องจากสรรพากรจะไปเก็บภาษีต่อที่คนรับ
- ค่าเสื่อม
- รถจะหักได้ 5 ปี ปีละ 200,000บาท
- พวก Benz/BMW ซึ่งราคาเกิน 1 ล้าน จะมีวิธีเลี่ยงไปใช้ listing (เช่าทางการเงิน) แทน
- หักได้เดือนละ 36,000 เป็นค่าใช้จ่าย
- เมื่อจ่ายครบ 5 ปีเป็นของบริษัท แล้ว หักค่าเสื่อมต่อได้อีก 5 ปี
- ค่าเสื่อมของ Equipment หักได้ 5 ปี 20%
- ค่าเสื่อมของ R&D หักได้ 40% 3 ปี
- ค่ารับรอง / ของขวัญ (ไม่เกิน รายได้ 1 ล้านบาท ต่อ ค่าของขวัญ 3 พันบาท)
- ค่าใช้จ่ายที่กำหนดจ่ายจากกำไร
- ค่านายหน้า เลี่ยงด้วยการ จ่ายจากยอดเงินที่ได้รับจากใบเสร็จ
- โบนัส เลี่ยงด้วยการ ใช้เป็น performance bonus แทน
- เงินเดือนของผู้ถือหุ้น ที่สูงเกินความจำเป็น
- รายจ่ายผิดรอบบัญชี ตัวอย่างเช่น แต๊เอียข้ามปี ซึ่งเป็นการจ่ายสำหรับปีที่แล้ว
- ต้องตั้งค้างจ่ายไว้ที่เดือน 12
ภาษีมุลค่าเพิ่ม
- VAT ไม่ต้องคิดกับบริษัทนอก ยกเว้นจะนำงานนั้นมาใช้ในไทย
การชำระ
- ชำระปีละ 2 ครั้ง
- ภงด. 51 เดือนสิงหาคม โดยต้องทำการประเมินภาษีที่ควรจะจ่าย
- กันประเมินพลาดให้จ่ายเท่ากับของภาษีปีที่แล้ว + เพิ่มไป 100 บาท
- ภงด. 50 จ่ายส่วนที่เหลือ หักจากที่จ่ายไปใน ภงด. 51
Enjoy this article?
Consider subscribing to our RSS feed!
ไม่มีความเห็น
ยังไม่มีความเห็น